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企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用等有效憑證的,在企業(yè)所得稅季度預繳和匯算清繳時,應分別如何處理?

發(fā)布時間: 2023-06-06 10:29:59 | 查看:

企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用等有效憑證的,在企業(yè)所得稅季度預繳和匯算清繳時,應分別如何處理?

答:根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第34號)第六條的規(guī)定,企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業(yè)在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證。

   第七條規(guī)定,本公告自2011年7月1日起施行。本公告施行以前,企業(yè)發(fā)生的相關事項已經按照本公告規(guī)定處理的,不再調整;已經處理,但與本公告規(guī)定處理不一致的,凡涉及需要按照本公告規(guī)定調減應納稅所得額的,應當在本公告施行后相應調減2011年度企業(yè)應納稅所得額。

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