主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加要設(shè)二級(jí)科目,這是會(huì)計(jì)核算的需要,尤其填報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表必須有應(yīng)付稅金的具體項(xiàng)目,例如:主營(yíng)稅金100元,城市維護(hù)建筑誰(shuí)5%、教育費(fèi)附加7%,賬務(wù)處理:
借:銷(xiāo)售112元
貸:應(yīng)付款----應(yīng)付營(yíng)業(yè)稅100元
貸:應(yīng)付款----應(yīng)付教育費(fèi)附加5元
貸:應(yīng)付款應(yīng)付教育費(fèi)附加7元
這里應(yīng)付款是一級(jí)科目,應(yīng)付營(yíng)業(yè)稅、應(yīng)付教育費(fèi)附加、應(yīng)付教育費(fèi)附加是二級(jí)科目
借:銷(xiāo)售112元
貸:應(yīng)付款----應(yīng)付營(yíng)業(yè)稅100元
貸:應(yīng)付款----應(yīng)付教育費(fèi)附加5元
貸:應(yīng)付款應(yīng)付教育費(fèi)附加7元
這里應(yīng)付款是一級(jí)科目,應(yīng)付營(yíng)業(yè)稅、應(yīng)付教育費(fèi)附加、應(yīng)付教育費(fèi)附加是二級(jí)科目

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- 2021年應(yīng)納稅所得額是280萬(wàn)元,享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,只繳納企業(yè)所得稅20.5萬(wàn)元。如果2022年應(yīng)納稅所得額還是280萬(wàn)元,此次新政策對(duì)我公司有什么影響?需繳納多少企業(yè)所得稅?