借：以前年度損益調(diào)整20000
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）20000
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅20000
貸：銀行存款20000
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)繳所得稅20000*33%=6600
貸：以前年度損益調(diào)整6600
借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)13400
貸：以前年度損益調(diào)整13400
滯納金直接借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸：銀行存款
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）20000
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅20000
貸：銀行存款20000
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)繳所得稅20000*33%=6600
貸：以前年度損益調(diào)整6600
借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)13400
貸：以前年度損益調(diào)整13400
滯納金直接借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸：銀行存款
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