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補(bǔ)交的增值稅及滯納金罰款怎么做賬?

發(fā)布時間: 2023-12-15 11:57:16 | 查看: 1

如果執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則和企業(yè)會計制度的:
1、計算應(yīng)補(bǔ)繳增值稅時
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(增值稅檢查調(diào)整)
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(增值稅檢查調(diào)整)
貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅
2、實(shí)際補(bǔ)繳增值稅時
借:應(yīng)交稅金-未交增值稅
貸:銀行存款
3、繳納的滯納金和罰款
借:營業(yè)外支出
貸:銀行存款
4、借:利潤分配——未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整

如果執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則:
1、計算應(yīng)補(bǔ)繳增值稅時
借:利潤分配——未分配利潤
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)
2、實(shí)際補(bǔ)繳增值稅時
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)
貸:銀行存款
3、繳納的滯納金和罰款
借:營業(yè)外支出
貸:銀行存款

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