有無發生銷售或少于定稅營業額時,均作如下分錄:
借:應交稅金--增值稅
借:應交稅金--城建稅
借:其他應交款--教育費附加
貸:銀行存款
同時計提稅:
借:主營業務稅金及附加
貸:應交稅金--增值稅
貸:應交稅金--城建稅
貸:其他應交款--教育費附加
當發生銷售時,“主營業務收入”按實際反映,若銷售大于定額時,按實際銷售額計提應交的稅費。并作相應的會計分錄。
1、核定征收的小規模納稅人企業,與其他企業一樣:每月上交增值稅,按季預交所得稅;
2、增值稅方面,如果當月沒有發生任何銷售收入,也必須按核定的最低營業額上交增值稅,這種情況下所交納的增值稅就與銷售收入無關了,它相當于企業的一種其他費用類開支,個人認為,它只能記入“主營業務稅金及附加”科目;
3、具體賬務處理:無論有無發生,銷售或少于定稅營業額時,均作如下分錄:
借:應交稅金--增值稅
借:應交稅金--城建稅
借:其他應交款--教育費附加
貸:銀行存款同時計提稅
借:主營業務稅金及附加
貸:應交稅金--增值稅
貸:應交稅金--城建稅
貸:其他應交款--教育費附加
當發生銷售時,“主營業務收入”按實際反映,若銷售大于定額時,按實際銷售額計提應交的稅費。并作相應的會計分錄。
服務業小規模納稅人根據企業實際發生的業務進行做賬,服務業小規模納稅人的報稅步驟是:
(1)打開稅局網站,輸入企業用戶名和密碼;
(2)選擇“申報繳納”--根據企業需要,對需要申報的項目進行申報,填寫數據,點擊提交,繳納稅款,即申報成功。
借:應交稅金--增值稅
借:應交稅金--城建稅
借:其他應交款--教育費附加
貸:銀行存款
同時計提稅:
借:主營業務稅金及附加
貸:應交稅金--增值稅
貸:應交稅金--城建稅
貸:其他應交款--教育費附加
當發生銷售時,“主營業務收入”按實際反映,若銷售大于定額時,按實際銷售額計提應交的稅費。并作相應的會計分錄。
1、核定征收的小規模納稅人企業,與其他企業一樣:每月上交增值稅,按季預交所得稅;
2、增值稅方面,如果當月沒有發生任何銷售收入,也必須按核定的最低營業額上交增值稅,這種情況下所交納的增值稅就與銷售收入無關了,它相當于企業的一種其他費用類開支,個人認為,它只能記入“主營業務稅金及附加”科目;
3、具體賬務處理:無論有無發生,銷售或少于定稅營業額時,均作如下分錄:
借:應交稅金--增值稅
借:應交稅金--城建稅
借:其他應交款--教育費附加
貸:銀行存款同時計提稅
借:主營業務稅金及附加
貸:應交稅金--增值稅
貸:應交稅金--城建稅
貸:其他應交款--教育費附加
當發生銷售時,“主營業務收入”按實際反映,若銷售大于定額時,按實際銷售額計提應交的稅費。并作相應的會計分錄。
服務業小規模納稅人根據企業實際發生的業務進行做賬,服務業小規模納稅人的報稅步驟是:
(1)打開稅局網站,輸入企業用戶名和密碼;
(2)選擇“申報繳納”--根據企業需要,對需要申報的項目進行申報,填寫數據,點擊提交,繳納稅款,即申報成功。
關于 小規模納稅人是如何全套做賬 的文章是由【谷騏財稅:http://m.jzzkkj.com/news/zhucenews/1961.html】整理或轉載,谷騏財稅提供公司注冊、代理記賬、稅務代辦、審計稅籌等專業財稅服務,為您解決代辦各種財稅疑難問題,歡迎您的咨詢!
其他代理記賬的相關內容
(顧問1分鐘內響應)
預約服務>
在線客服>
上一篇:天津辦理進出口權的條件
下一篇:小微企業申報流程
推薦閱讀