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小規模納稅人是如何全套做賬

發布時間: 2023-08-10 17:23:12 | 查看:

有無發生銷售或少于定稅營業額時,均作如下分錄:

  借:應交稅金--增值稅

  借:應交稅金--城建稅

  借:其他應交款--教育費附加

  貸:銀行存款

  同時計提稅:

  借:主營業務稅金及附加

  貸:應交稅金--增值稅

  貸:應交稅金--城建稅

  貸:其他應交款--教育費附加

  當發生銷售時,“主營業務收入”按實際反映,若銷售大于定額時,按實際銷售額計提應交的稅費。并作相應的會計分錄。

  1、核定征收的小規模納稅人企業,與其他企業一樣:每月上交增值稅,按季預交所得稅;

  2、增值稅方面,如果當月沒有發生任何銷售收入,也必須按核定的最低營業額上交增值稅,這種情況下所交納的增值稅就與銷售收入無關了,它相當于企業的一種其他費用類開支,個人認為,它只能記入“主營業務稅金及附加”科目;

  3、具體賬務處理:無論有無發生,銷售或少于定稅營業額時,均作如下分錄:

  借:應交稅金--增值稅

  借:應交稅金--城建稅

  借:其他應交款--教育費附加

  貸:銀行存款同時計提稅

  借:主營業務稅金及附加

  貸:應交稅金--增值稅

  貸:應交稅金--城建稅

  貸:其他應交款--教育費附加

  當發生銷售時,“主營業務收入”按實際反映,若銷售大于定額時,按實際銷售額計提應交的稅費。并作相應的會計分錄。

  服務業小規模納稅人根據企業實際發生的業務進行做賬,服務業小規模納稅人的報稅步驟是:

 ?。?)打開稅局網站,輸入企業用戶名和密碼;

 ?。?)選擇“申報繳納”--根據企業需要,對需要申報的項目進行申報,填寫數據,點擊提交,繳納稅款,即申報成功。

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