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應交增值稅的賬務處理

發布時間: 2023-09-11 10:59:42 | 查看:

68000*0  應交稅費----應交增值稅---未交稅額4250

  1、進項稅
  借:庫存商品(或原材料)
  應繳稅費----應交增值稅---進項稅額5100
  貸:銀行存款
  2、銷項稅
  借:銀行存款
  貸:主營業務收入68000
  應繳稅費----應交增值稅---銷項稅額11560
  3、繳稅
  借:應繳稅費----應交增值稅---已交稅額10000
  貸:銀行存款10000
  4、轉平
  借:應繳稅費----應交增值稅---未交稅額15100
  貸:應繳稅費----應交增值稅---進項稅額5100
  應繳稅費----應交增值稅---已交稅額10000
  借:應繳稅費----應交增值稅---銷項稅額11560
  貸:應繳稅費----應交增值稅---未交稅額11560

  該企業6月份購進材料等發生進項稅額34000元,銷售產品等發生的銷項稅額17000元,交納5月份欠交的增值稅額2750元。有關賬務處理為
  1、進項稅
  借:庫存商品(或原材料)
  應繳稅費----應交增值稅---進項稅額34000
  貸:銀行存款
  2、銷項稅
  借:銀行存款
  貸:主營業務收入
  應繳稅費----應交增值稅---銷項稅額17000
  3、繳稅
  借:應繳稅費----應交增值稅---已交稅額
  貸:銀行存款
  4、轉平
  借:應繳稅費----應交增值稅---未交稅額34000
  貸:應繳稅費----應交增值稅---進項稅額34000
  應繳稅費----應交增值稅---已交稅額0
  借:應繳稅費----應交增值稅---銷項稅額17000
  貸:應繳稅費----應交增值稅---未交稅額17000

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