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應交增值稅的賬務處理

發布時間： 2023-09-11 10:59:42 | 查看：

68000*0　　應交稅費----應交增值稅---未交稅額4250

　　1、進項稅
　　借：庫存商品（或原材料）
　　應繳稅費----應交增值稅---進項稅額5100
　　貸：銀行存款
　　2、銷項稅
　　借：銀行存款
　　貸：主營業務收入68000
　　應繳稅費----應交增值稅---銷項稅額11560
　　3、繳稅
　　借：應繳稅費----應交增值稅---已交稅額10000
　　貸：銀行存款10000
　　4、轉平
　　借：應繳稅費----應交增值稅---未交稅額15100
　　貸：應繳稅費----應交增值稅---進項稅額5100
　　應繳稅費----應交增值稅---已交稅額10000
　　借：應繳稅費----應交增值稅---銷項稅額11560
　　貸：應繳稅費----應交增值稅---未交稅額11560

　　該企業6月份購進材料等發生進項稅額34000元，銷售產品等發生的銷項稅額17000元，交納5月份欠交的增值稅額2750元。有關賬務處理為
　　1、進項稅
　　借：庫存商品（或原材料）
　　應繳稅費----應交增值稅---進項稅額34000
　　貸：銀行存款
　　2、銷項稅
　　借：銀行存款
　　貸：主營業務收入
　　應繳稅費----應交增值稅---銷項稅額17000
　　3、繳稅
　　借：應繳稅費----應交增值稅---已交稅額
　　貸：銀行存款
　　4、轉平
　　借：應繳稅費----應交增值稅---未交稅額34000
　　貸：應繳稅費----應交增值稅---進項稅額34000
　　應繳稅費----應交增值稅---已交稅額0
　　借：應繳稅費----應交增值稅---銷項稅額17000
　　貸：應繳稅費----應交增值稅---未交稅額17000