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應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理

發(fā)布時間: 2023-09-11 10:59:42 | 查看:

68000*0  應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅---未交稅額4250

  1、進(jìn)項稅
  借:庫存商品(或原材料)
  應(yīng)繳稅費----應(yīng)交增值稅---進(jìn)項稅額5100
  貸:銀行存款
  2、銷項稅
  借:銀行存款
  貸:主營業(yè)務(wù)收入68000
  應(yīng)繳稅費----應(yīng)交增值稅---銷項稅額11560
  3、繳稅
  借:應(yīng)繳稅費----應(yīng)交增值稅---已交稅額10000
  貸:銀行存款10000
  4、轉(zhuǎn)平
  借:應(yīng)繳稅費----應(yīng)交增值稅---未交稅額15100
  貸:應(yīng)繳稅費----應(yīng)交增值稅---進(jìn)項稅額5100
  應(yīng)繳稅費----應(yīng)交增值稅---已交稅額10000
  借:應(yīng)繳稅費----應(yīng)交增值稅---銷項稅額11560
  貸:應(yīng)繳稅費----應(yīng)交增值稅---未交稅額11560

  該企業(yè)6月份購進(jìn)材料等發(fā)生進(jìn)項稅額34000元,銷售產(chǎn)品等發(fā)生的銷項稅額17000元,交納5月份欠交的增值稅額2750元。有關(guān)賬務(wù)處理為
  1、進(jìn)項稅
  借:庫存商品(或原材料)
  應(yīng)繳稅費----應(yīng)交增值稅---進(jìn)項稅額34000
  貸:銀行存款
  2、銷項稅
  借:銀行存款
  貸:主營業(yè)務(wù)收入
  應(yīng)繳稅費----應(yīng)交增值稅---銷項稅額17000
  3、繳稅
  借:應(yīng)繳稅費----應(yīng)交增值稅---已交稅額
  貸:銀行存款
  4、轉(zhuǎn)平
  借:應(yīng)繳稅費----應(yīng)交增值稅---未交稅額34000
  貸:應(yīng)繳稅費----應(yīng)交增值稅---進(jìn)項稅額34000
  應(yīng)繳稅費----應(yīng)交增值稅---已交稅額0
  借:應(yīng)繳稅費----應(yīng)交增值稅---銷項稅額17000
  貸:應(yīng)繳稅費----應(yīng)交增值稅---未交稅額17000

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