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補交上年度的所得稅和營業稅分錄如何做?

發布時間: 2023-09-19 10:52:36 | 查看:

一、執行企業會計準則的,補交上年度的所得稅和營業稅分錄
1、計提
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費---所得稅
貸:應交稅費---營業稅
2、結轉
借:利潤分配---未分配利潤
貸:以前年度損益調整
3、繳納
借:應交稅費---所得稅
借:應交稅費---營業稅
貸:銀行存款
4、滯納金
借:營業外支出
貸:銀行存款
5、結轉
借:本年利潤
貸:營業外支出

二、執行小企業會計準則的,補交上年度的所得稅和營業稅分錄
1、計提營業稅
借:營業稅金及附加
貸:應交稅費---營業稅
2、計提所得稅
借:所得稅費用
貸:應交稅費---所得稅
3、結轉
借:本年利潤
貸:所得稅費用
貸:營業稅金及附加
4、繳納
借:應交稅費---所得稅
借:應交稅費---營業稅
貸:銀行存款
5、滯納金
借:營業外支出
貸:銀行存款
6、結轉
借:本年利潤
貸:營業外支出

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