公司成立后,進行稅種核定的時候,企業是會面臨一個關于一般納稅人和小規模納稅人的選擇的,不過對于大部分的朋友來說,都不清楚這兩種納稅人有哪些區別,在企業稅種核定的時候又該選擇什么。所以,小編整理關于小規模納稅人和一般納稅人的區別,以幫助各位企業朋友在核定時方便的選擇。

一、小規模納稅人和一般納稅人區別
1、定義區別
小規模納稅人:
年應征收增值稅銷售額≤500萬元
不能正確核算增值稅的三大對象(銷項、進項和應納稅額)
不能按規定報送有關稅務資料
一般納稅人:
年應征收增值稅額>500萬元
能進行健全的會計核算
能按規定報送有關稅務資料
2、稅率區別
3、發票使用區別
小規模納稅人:購進貨物使用發票不可以抵扣進項稅額
一般納稅人:銷售貨物可以開具增值稅發票,購進貨物可以開具增值稅專用發票
4、財務處理區別
小規模納稅人:納稅稅額按全額計入成本
一般納稅人:納稅稅額按價款部分計入成本,稅款部分計入“應交稅金-應交增值稅-進項稅額”賬戶
5、應繳稅金計算區別
小規模納稅人:按照銷售額乘以增值稅征收率計算應繳增值稅。
一般納稅人:按銷項稅額與進項稅額的差額進項納稅
二、兩者可否互轉
三、是選擇一般納稅人還是小規模納稅人
1、看規模
如果公司投資規模大,年銷售收入很快就會超過500萬元,建議直接認定為一般納稅人。如果估計公司月銷售在10萬元以下,建議選擇小規模納稅人呢,從2019年1月1日起,將享受增值稅免征收政策。
2、看買方
如果你的購買方預計未來主要是大客戶,很可能他們不會接受3%征收率的增值稅專用發票,這樣建議直接認定一般納稅人。
3、看抵扣
如果你的公司成本費用構成取得增值稅專用發票占比高,進項稅額抵扣充分,通過測算估計增值稅稅負低于3%,建議選擇認定一般納稅人,否則選擇小規模納稅人。
4、看行業
如果是13%稅率的行業,且為輕資產行業。這類行業一般增值稅稅負較高,建議選擇小規模納稅人。
5、看優惠
看你所在行業能否享受增值稅優惠政策,比如軟件企業增值稅超稅負返還等額增值稅優惠政策,如果能享受建議選擇一般納稅人。
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