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新公司注冊后企業稅務登記是選小規模納稅人還是一般人、天津小規模變更一般納稅人

發布時間: 2023-06-29 11:48:59 | 查看:

公司成立后,進行稅種核定的時候,企業是會面臨一個關于一般納稅人和小規模納稅人的選擇的,不過對于大部分的朋友來說,都不清楚這兩種納稅人有哪些區別,在企業稅種核定的時候又該選擇什么。所以,小編整理關于小規模納稅人和一般納稅人的區別,以幫助各位企業朋友在核定時方便的選擇。
 
新公司注冊后企業稅務登記是選小規模納稅人還是一般納稅人
 
一、小規模納稅人和一般納稅人區別
 
1、定義區別
 
小規模納稅人:
 
年應征收增值稅銷售額≤500萬元
 
不能正確核算增值稅的三大對象(銷項、進項和應納稅額)
 
不能按規定報送有關稅務資料
 
一般納稅人:
 
年應征收增值稅額>500萬元
 
能進行健全的會計核算
 
能按規定報送有關稅務資料
 
2、稅率區別
 
小規模納稅人:稅率適用3%的征收率
 
一般納稅人:稅率適用于0%,6%,9%,13%幾檔稅率
 
3、發票使用區別
 
小規模納稅人:購進貨物使用發票不可以抵扣進項稅額
 
一般納稅人:銷售貨物可以開具增值稅發票,購進貨物可以開具增值稅專用發票
 
4、財務處理區別
 
小規模納稅人:納稅稅額按全額計入成本
 
一般納稅人:納稅稅額按價款部分計入成本,稅款部分計入“應交稅金-應交增值稅-進項稅額”賬戶
 
5、應繳稅金計算區別
 
小規模納稅人:按照銷售額乘以增值稅征收率計算應繳增值稅。
 
一般納稅人:按銷項稅額與進項稅額的差額進項納稅
 
二、兩者可否互轉
 
1、小規模納稅人轉一般納稅人
 
小規模納稅人滿足一般納稅人條件的,可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。
 
2、一般納稅人轉小規模納稅人
 
一般納稅人符合以下條件的,在2020年12月31日前,可選擇轉登記為小規模納稅人:轉登記日前連續12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元。
 
三、是選擇一般納稅人還是小規模納稅人
 
1、看規模
 
如果公司投資規模大,年銷售收入很快就會超過500萬元,建議直接認定為一般納稅人。如果估計公司月銷售在10萬元以下,建議選擇小規模納稅人呢,從2019年1月1日起,將享受增值稅免征收政策。
 
2、看買方
 
如果你的購買方預計未來主要是大客戶,很可能他們不會接受3%征收率的增值稅專用發票,這樣建議直接認定一般納稅人。
 
3、看抵扣
 
如果你的公司成本費用構成取得增值稅專用發票占比高,進項稅額抵扣充分,通過測算估計增值稅稅負低于3%,建議選擇認定一般納稅人,否則選擇小規模納稅人。
 
4、看行業
 
如果是13%稅率的行業,且為輕資產行業。這類行業一般增值稅稅負較高,建議選擇小規模納稅人。
 
5、看優惠
 
看你所在行業能否享受增值稅優惠政策,比如軟件企業增值稅超稅負返還等額增值稅優惠政策,如果能享受建議選擇一般納稅人。

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